LLC与S-CorpC-Corp相比有哪些税务优势
LLC与S-Corp、C-Corp相比，有哪些税务优势？
在美国，有限责任公司（Limited Liability Company, LLC）作为一种流行的商业结构，它结合了个人企业和法人团体的优点。对于企业家来说，选择合适的法律形式至关重要，因为这将直接影响到税务负担和业务运营。以下是关于LLC与S-Corp、C-Corp相比在税务方面的一些关键优势。
首先，我们需要理解LLC与其他两种常见法人结构——S-Corporation（简称S-Corp）和C-Corporation（简称C-Corp）的区别。在美国，大多数企业都可以选择成为一个法人实体，以获得有限公司或股份有限公司的特权。然而，这三种结构在税收处理上有显著差异。
1. 税率
LLCTax Advantage
从2018年起，一项名为“Tax Cuts and Jobs Act”的法案改变了美国的税制环境，使得小型业务拥有更大的灵活性来管理其收入分配。这意味着LLCs可以对其成员进行免征所得税利润分配，而不必支付高达35%的联邦所得税率，如同大部分传统股份公司那样。这种利润分配方式允许所有者保持更多现金流，从而帮助他们投资回公司以促进长期增长。
SCORPTax Advantage
另一方面，S Corps有自己的独特之处，即它提供了一种被称为“pass-through” taxation机制。这意味着即使S Corp产生了利润，它也不会直接缴纳联邦所得税。此外，如果所有者也是一名雇员，他们还可以享受低于20%的人头扣除额度，从而进一步减少他们个人的总计所得稅负担。
CCORPTax Disadvantage
由于它们被视为独立实体，传统股份公司（如那些不是选定为小规模营商状态下的大型私人工资薪金公用事业单位或非贷款银行机构）的每一美元盈余都会受到最高25%联邦及州级比例加倍后的征收率限制。这就意味着除了当股东们决定把剩余收益转移给自己时外，大部分股息都必须用于支付债务或者重新投资以维持竞争力。但这可能导致股东不得不留下更多资金用于退休账户，或用于再投资，而不是能够立即使用这些钱来支持个人生活方式或其他财务需求。
2. 税务灵活性
LLCSimple Tax Filing
因为它们通常没有必要遵守复杂的事业会计要求以及财报审计义务，许多LLCs能享受到简单化会计处理系统，并且通常只需提交一次简单文件—1120-S表格。如果该有限公司只有几个成员并且没有任何特别复杂的情况，那么准备和交付此类文件往往比较容易，而且成本较低。这对于初创企业来说尤其重要，因为它允许他们专注于核心业务活动而不是繁琐行政任务中花费大量时间和资源。
SCComplicated Tax Filing Requirements for S Corporations
对于那些想要成为一个S Corp的小型家族拥有的本地零售店主来说，与具有50个以上雇员的大型企业不同，其主要挑战之一就是应对可能存在的问题，如未按时报告利润、错误计算可供扣除费用，以及无法正确执行双重记录书面账目规则等问题。
这里有一系列细微但关键步骤需要精确完成：确定何时开始计算季度报告；如何准确定义"可扣除"项目；以及如何安排有关共同持股者的职位编码等。在某些情况下，这些要求可能变得非常繁琐，不仅增加了工作量，还可能导致错误，从而引发过失行为罚款甚至更严重的情形。
CCComplicated Corporate Tax Laws and Compliance Issues
在尝试避免超额累进最终征收率之前，对于大多数标准大小私人工资薪金公用事业单位(C- Corps)来说，由于其高度复杂的事物内部决策过程，他们不得不投入大量时间和资金去理解并遵守包括内置存款凭证政策、预算计划安排，以及按照特定的资产测试程序操作等相关规定。
每次年度结束后，都要检查是否符合净值测试规则，以确定是否能够继续享受5/5年延迟认定阶段，同时保证满足符合条件才能转变成小规模营商状态下的特殊待遇。在这个过程中，如果出现任何疑问或者缺乏专业知识，那么风险很高，可以导致违反规定并因此承担惩罚性的代价。
### 结论
总结一下，在考虑新建或扩展现有业务时，将LLC与传统Corp (如 S corp 和 C corp )相比，在很多情况下都是明智之举。虽然每个类型都有各自不同的优缺点，但通过了解各种可能性，你可以做出最适合你的决策，无论是在财政效益还是日常运作方面。
无论你是希望最大限度地减少你的经济负担还是保持灵活性以便随机应变，当涉及到选择最佳经营模式时，每一位创始人应该根据自身具体情境进行综合考虑。此外，不断监控变化的法律环境也是成功规划您的未来发展不可忽视的一环。当您深思熟虑后，您将能够做出最好的决策，为您的梦想创办一个成功的小企打下坚实基础。而如果您已经是老手，我建议您再次评估您的当前设置，看看是否还有改善空间，以确保你一直位于市场竞争力的前沿线上。
